Список сокращений
стр. 13
Предисловие
стр. 14
Благодарности
стр. 15
РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
стр. 17
ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И РОЛЬ НАЛОГОВ
стр. 19
1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права
стр. 19
Формирование бюджетов
стр. 20
1.2. Налоги и другие виды государственных доходов
стр. 24
1.3. Юридическое определение налога
стр. 31
1.4. Понятия пошлины и сбора
стр. 38
1.5. Функции налога
стр. 44
ГЛАВА 2. ВИДЫ НАЛОГОВ
стр. 55
2.1. Означении классификации налогов
стр. 55
2.2. Персональные и пообъектные налоги
стр. 56
2.3. Прямые и косвенные налоги
стр. 59
2.4. Раскладочные и количественные налоги
стр. 68
2.5. Закрепленные и регулирующие налоги
стр. 68
2.6. Государственные и местные налоги, налоги объединений региональной экономической интеграции
стр. 69
2.7. Общие и целевые налоги
стр. 75
2.8. Регулярные и разовые налоги
стр. 76
2.9. Налоги и специальные налоговые режимы
стр. 76
ГЛАВА 3. ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
стр. 79
3.1. Развитие принципов налогообложения
стр. 79
3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов
стр. 100
3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов
стр. 105
3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
стр. 106
3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
стр. 110
3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
стр. 116
ГЛАВА 4. ЭЛЕМЕНТЫ ЮРИДИЧЕСКОГО СОСТАВА НАЛОГА
стр. 118
4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога
стр. 118
4.2. Субъект налогообложения
стр. 121
4.2.1. Понятие «субъект налогообложения»
стр. 121
4.2.2. Виды субъектов налогообложения
стр. 123
4.2.3. Налоговый статус физических лиц
стр. 124
4.2.4. Налоговый статус юридических лиц
стр. 125
4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база
стр. 127
4.3.1. Объект и предмет налогообложения
стр. 127
4.3.2. Налоговая база и масштаб налога
стр. 130
4.3.3. Источник налога
стр. 132
4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства
стр. 133
4.4. Налоговый период
стр. 135
4.5. Методы учета базы налогообложения
стр. 137
4.6. Единица налогообложения
стр. 138
4.7. Тариф ставок
стр. 138
4.7.1. Ставка налога
стр. 139
4.7.2. Метод налогообложения
стр. 140
4.8. Налоговые льготы
стр. 145
4.8.1. Понятие «налоговые льготы»
стр. 145
4.8.2. Виды налоговых льгот
стр. 147
4.9. Порядок исчисления налога
стр. 153
4.9.1. Лица, исчисляющие налог
стр. 153
4.9.2. Методы исчисления налога
стр. 155
4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога
стр. 156
4.10.1. Уплата налога по декларации
стр. 156
4.10.2. Уплата налога у источника дохода
стр. 158
4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога
стр. 158
4.10.4. Сроки уплаты налога
стр. 159
4.10.5. Порядок уплаты налога
стр. 160
Контрольные тесты
стр. 162
Список рекомендованной литературы
стр. 172
РАЗДЕЛ II. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ
стр. 175
ГЛАВА 5. ПОНЯТИЕ И ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
стр. 177
5.1. Понятие «налоговые правоотношения»
стр. 177
5.2. Признаки налоговых правоотношений
стр. 183
ГЛАВА 6. ОБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
стр. 186
6.1. Экономическая деятельность и налогообложение
стр. 186
6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение
стр. 188
6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности
стр. 192
6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений
стр. 197
ГЛАВА 7. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
стр. 201
7.1. Налогоплательщики
стр. 202
7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков
стр. 207
7.2. Иные участники налоговых правоотношений
стр. 226
7.2.1. Налоговые агенты
стр. 226
7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов
стр. 228
7.2.3. Сборщики налогов и сборов
стр. 229
7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
стр. 232
7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения
стр. 233
7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
стр. 234
7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
стр. 235
7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
стр. 236
7.2.9. Банки
стр. 237
7.2.10. Налоговые консультанты
стр. 240
Вопросы для самостоятельного изучения
стр. 242
Контрольные тесты
стр. 247
Список рекомендованной литературы
стр. 253
РАЗДЕЛ III. ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
стр. 255
ГЛАВА 8. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
стр. 257
8.1. Понятие и виды источников налогового права
стр. 257
8.2. Понятие «налоговое законодательство»
стр. 259
8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов
стр. 263
8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени
стр. 268
8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах
стр. 270
8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах
стр. 277
8.2.5. Состав налогового законодательства
стр. 282
8.2.6. Кодификация налогового законодательства
стр. 286
ГЛАВА 9. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ НАЛОГОВОГО ПРАВА
стр. 292
9.1. Подзаконные нормативные правовые акты
стр. 292
9.2. Решения органов конституционной юстиции
стр. 298
9.3. Акты судебных органов
стр. 301
9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
стр. 304
Контрольные тесты
стр. 308
Список рекомендованной литературы
стр. 314
РАЗДЕЛ IV. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
стр. 317
ГЛАВА 10. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И ОБЩИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ
стр. 319
ГЛАВА 11. ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ, ВЗИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
стр. 327
11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
стр. 327
11.1.1. Налог на доходы физических лиц
стр. 327
11.1.2. Налог на имущество физических лиц
стр. 332
11.1.3. Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
стр. 333
11.2. Налоги, уплачиваемые организациями
стр. 334
11.2.1. Налог на прибыль
стр. 334
11.2.2. Налог на имущество организаций
стр. 338
11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами
стр. 340
11.3.1. Налог на добавленную стоимость (работ, услуг)
стр. 340
11.3.2. Акцизы
стр. 343
11.3.3. Транспортный налог
стр. 345
11.3.4. Земельный налог
стр. 347
11.3.5. Налог на добычу полезных ископаемых
стр. 348
11.3.6. Социальные налоги
стр. 350
11.3.7. Единый сельскохозяйственный налог
стр. 353
11.3.8. Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Налог на вмененный доход
стр. 354
Вопросы для самостоятельного изучения
стр. 359
Контрольные тесты
стр. 363
Список рекомендованной литературы
стр. 369
РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВЫЙ ФЕДЕРАЛИЗМ
стр. 373
ГЛАВА 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ФЕДЕРАЛИЗМА
стр. 375
12.1. Принципы распределения налогов по уровням управления
стр. 375
12.2. Формы распределения налогов между бюджетами различных уровней
стр. 381
ГЛАВА 13. КОНСТИТУЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СИСТЕМЫ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
стр. 386
13.1. Единство системы налогов
стр. 386
13.2. Полномочия по определению условий взимания региональных налогов
стр. 390
ГЛАВА 14. КОНСТИТУЦИОННЫЙ ПРИНЦИП ЕДИНСТВА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
стр. 395
14.1. Формы реализации принципа единства налоговой политики
стр. 395
14.2. Выявление нарушений единства налоговой политики
стр. 402
Контрольные тесты
стр. 406
Список рекомендованной литературы
стр. 409
РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНТЕГРАЦИИ ГОСУДАРСТВ
стр. 411
ГЛАВА 15. НАЛОГИ В МЕЖДУНАРОДНОЙ РЕГИОНАЛЬНОЙ ИНТЕГРАЦИИ ГОСУДАРСТВ
стр. 413
15.1. Формы международной интеграции государств
стр. 413
15.2. Этапы и интенсивность международной экономической интеграции государств
стр. 415
15.3. Интеграция налоговых систем стран Европейского союза
стр. 418
15.4. Интеграция налоговых систем стран — участниц Евразийского экономического сообщества
стр. 424
Контрольные тесты
стр. 429
Список рекомендованной литературы
стр. 432
РАЗДЕЛ VII. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ
стр. 435
ГЛАВА 16. ПОНЯТИЕ «МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
стр. 437
16.1. Основные принципы международного налогового права
стр. 437
16.2. Налоговая территория государства
стр. 439
16.3. Иностранный элемент в налоговых отношениях
стр. 441
16.4. Предмет международного налогового права
стр. 443
16.5. Источники международного налогового права
стр. 444
16.5.1. Виды международных налоговых соглашений
стр. 446
16.5.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений
стр. 448
16.5.3. О юридической силе международных налоговых соглашений
стр. 449
16.6. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права
стр. 453
16.7. Режимы налогообложения субъектов иностранного права
стр. 454
16.7.1. Национальный режим
стр. 455
16.7.2. Режим недискриминации
стр. 456
16.7.3. Режим наибольшего благоприятствования
стр. 457
16.7.4. Режим взаимности
стр. 458
ГЛАВА 17. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ С ИНОСТРАННЫМ ЭЛЕМЕНТОМ
стр. 459
17.1. Территориальная принадлежность субъекта налогообложения
стр. 459
17.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения
стр. 461
17.3. Постоянное представительство
стр. 463
17.3.1. Понятие «постоянное представительство»
стр. 463
17.3.2. Отдельные формы постоянных представительств
стр. 468
17.3.3. Деятельность, не приводящая к образованию постоянного представительства
стр. 471
17.3.4. Постоянная (фиксированная) база
стр. 473
ГЛАВА 18. МЕЖДУНАРОДНОЕ МНОГОКРАТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
стр. 474
18.1. Причины возникновения многократного налогообложения
стр. 474
18.2. Методы устранения многократного налогообложения
стр. 475
18.3. Налоговая конкуренция стран. Недопущение уклонения от налогообложения
стр. 483
Контрольные тесты
стр. 488
Список рекомендованной литературы
стр. 491
РАЗДЕЛ VIII. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
стр. 493
ГЛАВА 19. ОСНОВАНИЯ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
стр. 495
19.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства в системе мер государственного принуждения
стр. 495
19.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства
стр. 503
19.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах
стр. 512
19.3.1. Объект нарушения налогового законодательства
стр. 515
19.3.2. Объективная сторона нарушения налогового законодательства
стр. 517
19.3.3. Субъект нарушения налогового законодательства
стр. 522
19.3.4. Субъективная сторона нарушения налогового законодательства
стр. 527
19.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах
стр. 538
19.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах
стр. 541
19.4.1. Правонарушения против системы налогов
стр. 541
19.4.2. Правонарушения против исполнения налогового обязательства
стр. 543
19.4.3. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
стр. 548
19.4.4. Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
стр. 550
19.4.5. Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
стр. 554
19.4.6. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
стр. 555
ГЛАВА 20. УГОЛОВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
стр. 558
20.1. Исторический обзор квалификации обманных деяний в налоговой сфере как преступлений
стр. 558
20.2. Становление российской системы уголовно-правового преследования нарушителей налогового законодательства
стр. 564
20.2.1. Борьба с уклонениями от уплаты налогов административными методами
стр. 564
20.2.2. Уголовное преследование нарушителей налогового законодательства
стр. 568
20.3. Характеристика элементов состава налоговых преступлений
стр. 576
20.3.1. Объект преступления
стр. 576
20.3.2. Субъект преступления
стр. 577
20.3.3. Субъективная сторона
стр. 581
20.3.4. Объективная сторона
стр. 582
20.4. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом
стр. 587
Вопросы для самостоятельного изучения
стр. 591
Контрольные тесты
стр. 593
Список рекомендованной литературы
стр. 600
РАЗДЕЛ IX. КОНТРОЛЬ И УПРАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
стр. 603
ГЛАВА 21. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
стр. 605
21.1. История развития форм налогового контроля
стр. 605
21.2. Правовая база деятельности налоговых органов
стр. 615
21.3. Организация деятельности налоговых органов
стр. 617
21.4. Функции, права и обязанности налоговых органов
стр. 619
21.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков
стр. 621
21.4.2. Полномочия по налоговому контролю
стр. 624
21.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов
стр. 642
21.4.4. Обмен информацией и взыскание налогов в рамках международного сотрудничества
стр. 646
21.5. Ответственность налоговых органов
стр. 648
ГЛАВА 22. ПОЛНОМОЧИЯ МИНФИНА РОССИИ И ДРУГИХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНОВ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ
стр. 652
22.1. Финансовые органы: понятие, задачи, цели
стр. 652
22.2. Состав финансовых органов
стр. 654
22.3. Федеральное казначейство
стр. 656
22.4. Организационная структура Министерства финансов Российской Федерации
стр. 660
22.5. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере
стр. 661
22.5.1. Полномочия по разработке государственной политики в сфере налогообложения и законопроектная деятельность Минфина России
стр. 662
22.5.2. Нормотворческие полномочия
стр. 664
22.5.3. Полномочия по разъяснению налогового законодательства
стр. 666
22.5.4. Правоприменительные полномочия Минфина России по изменению срока уплаты налога (сбора)
стр. 668
22.5.5. Прочие полномочия в сфере налогообложения
стр. 668
ГЛАВА 23. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ КАК УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ
стр. 670
23.1. Правовые основы взимания налогов таможенными органами
стр. 670
23.2. Система и структура таможенных органов
стр. 673
23.3. Таможенная декларация
стр. 675
23.4. Полномочия таможенных органов по контролю и взиманию таможенных платежей
стр. 676
23.5. Право на обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов
стр. 679
ГЛАВА 24. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
стр. 681
ГЛАВА 25. УЧАСТИЕ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ В НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ
стр. 686
25.1. Роль правоохранительных органов в налоговой системе
стр. 686
25.2. Соотношение контрольных полномочий правоохранительных и налоговых органов
стр. 688
25.3. Особенности правоохранительной деятельности в налоговой сфере
стр. 690
Контрольные тесты
стр. 697
Список рекомендованной литературы
стр. 710
РАЗДЕЛ X. ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
стр. 713
ГЛАВА 26. СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
стр. 715
26.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
стр. 716
26.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке
стр. 727
Контрольные тесты
стр. 734
Список рекомендованной литературы
стр. 738
РАЗДЕЛ XI. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ УКЛОНЕНИЯМ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
стр. 741
ГЛАВА 27. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
стр. 743
27.1. Понятие налогового планирования
стр. 743
27.2. Способы налогового планирования
стр. 749
27.3. Этапы налогового планирования
стр. 753
27.4. Методы противодействия уклонениям от уплаты налогов
стр. 756
ГЛАВА 28. НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯ ПРАВОМ И НАЛОГОВОГО МОШЕННИЧЕСТВА
стр. 766
28.1. Форма злоупотребления правом в целях минимизации налогов
стр. 766
28.2. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков при борьбе со злоупотреблениями правом
стр. 768
28.3. Предмет доказывания при установлении деловой цели
стр. 771
28.4. Пределы применения концепции деловой цели
стр. 774
28.5. Отличие злоупотребления правом в целях минимизации налогов от налогового мошенничества
стр. 775
28.6. Признаки экономически немотивированного поведения налогоплательщика
стр. 776
28.7. Налогово-правовые последствия особых отношений налогоплательщика с его контрагентами
стр. 779
Контрольные тесты
стр. 782
Список рекомендованной литературы
стр. 787
Ответы к контрольным тестам
стр. 788
Об авторах
стр. 792
